Налоговики взялись за "однодневки"
Сотрудники налоговых органов Москвы в конце 2005 года разработали
и уже начали применять регламент по борьбе с подставными фирмами
на каждом этапе налогового контроля. Об основных мероприятиях и
первых результатах применения этого внутреннего документа рассказала
заместитель руководителя УФНС по г. Москве Галина Суворова.
По данным Федеральной налоговой службы, каждая четвертая из регистрируемых
фирм "прописывается" в Москве. И около 60% созданных в
столице предприятий или вообще не отчитываются о своей деятельности,
или представляют в налоговые инспекции нулевые декларации. При проведении
выездных проверок контролеры чаще всего вообще не находят никаких
следов этих фирм по адресам, записанным в регистрационных документах.
То есть это фирмы-"однодневки", "пустышки".
Подставные фирмы создаются, как правило, для отмывания денег, сокрытия
объектов налогообложения, незаконного возмещения НДС и оборота лицензируемой
продукции. Естественно, что такая деятельность наносит вред казне,
да еще и мешает работать порядочным организациям.
Галина Суворова заявила, что для ведения эффективной борьбы с фирмами-"однодневками"
налоговые органы намерены использовать все свои полномочия, данные
им Налоговым кодексом, ст. 49 ГК, законами N 83-ФЗ, 127-ФЗ, 129-ФЗ
и другими. И они уже встали на путь "оздоровления экономического
состояния страны".
Первым шагом в борьбе с подставными фирмами стало создание в налоговой
инспекции N 46 (Походный проезд, вл. 3, корп. 1) Единого центра
регистрации. Именно сюда теперь несут регистрационные документы
будущие владельцы фирм. Здесь эти бумаги попадают в руки специалистов,
способных уже на первой стадии регистрации разоблачить мошенников.
Проверяют все: подлинность печатей и подписей нотариусов, "репутацию"
юридического адреса, не числится ли паспорт учредителя в базе недействительных
или потерянных документов и так далее. Всех "подозрительных
субъектов" берут на заметку, и потом следят, как они ведут
деятельность.
Разработанный регламент предусматривает тесное сотрудничество работников
УФНС с органами внутренних дел, Росфинмониторингом и кредитными
организациями.
Уже сейчас московские налоговики владеют списком адресов "массовой"
регистрации фирм. И автоматически берут под контроль все новые организации,
желающие работать по этим адресам. В качестве подтверждения Галина
Суворова сказала, что при проверке фирм, зарегистрированных на Проспекте
60-летия Октября, ревизоры обнаружили лишь 2 работающие компании,
а остальные 90 теперь находятся в розыске.
Этот же список будет передан налоговым ведомством в Управление Центробанка
г. Москвы, чтобы его сотрудники направили имеющуюся информацию в
московские кредитные организации, которые на основании закона о
противодействии отмыванию доходов не смогут открывать счета или
не выдавать кредиты этим неблагонадежным компаниям.
Для обеспечения более жесткого контроля за банками информацию о
подозрительных компаниях УФНС передаст еще и в Росфинмониторинг.
Сотрудничество с ОВД и использование их базы данных позволит налоговикам
находить фирмы, зарегистрированные по недействительным паспортам.
В УФНС есть уже достаточно примеров, когда к ответственности пытаются
привлечь "учредителя" нескольких десятков, а то и сотен
фирм, а в результате оказывается, что этот гражданин вообще никогда
не бывал в регистрационном центре и никаких документов не подписывал.
В коммерческих банках работники УФНС запрашивают информацию о движении
средств по счетам новоиспеченных фирм. Если суммы проходят значительные,
а фирма делает вид, что работать толком еще не начала и не спешит
отчитываться перед налоговиками о первых успехах (а в ст. 163 Налогового
кодекса сказано, что, если выручка без учета НДС составляет более
2 млн руб. в месяц, организации должны ежемесячно сдавать отчетность
по этому налогу), ее берут на заметку как неблагонадежную. А при
дальнейших нарушениях приостанавливают движение средств по банковским
счетам этой компании.
К фирмам, накопившим значительные долги перед бюджетом, налоговики
применяют Закон от 26.10.2002 N 127-ФЗ "О несостоятельности
(банкротстве)". Они считают эту меру очень эффективной.
Также Галина Суворова отметила, что московские налоговики активно
используют Письмо ФНС от 13.09.2005 N ЧД-6-09/761@ и у них уже есть
опыт дисквалификации руководителей организаций. Инспекторы через
суд добиваются решения о дисквалификации. После чего провинившийся
директор фирмы некоторое время не может занимать руководящие посты
ни на каких предприятиях. В качестве примера Галина Алексеевна рассказала
о бизнесмене, который руководил 78 фирмами. И "проколовшись"
с делами в одной из них, на 3 года потерял власть также над остальными
77.
Дисквалификация должностных лиц на срок до трех лет наравне с административными
штрафами в размере 50 МРОТ является наказанием за представление
при регистрации документов, содержащих заведомо ложные сведения
(ч. 4 ст. 14.25 КоАП).
В заключение госпожа Суворова заверила, что раз уж налоговые, правоохранительные
и кредитные органы вместе вышли на борьбу с подставными организациями,
то наказание для "однодневок" будет неотвратимо.
К сведению!
В УФНС по г. Москве очень гордятся созданным Центром регистрации.
Руководство считает, что работа здесь идет быстро и качественно.
Весь персонал прошел дополнительную подготовку, все процедуры отлажены,
посетителей принимают без задержек.
Чтобы избежать очередей в Центре, налоговики рекомендуют приходить
в инспекцию во второй половине дня, потому что основной поток заявителей
идет с утра.
А. Бирюкова
Бухгалтерское приложение к газете "Экономика и жизнь",
выпуск 7, февраль 2006 г.