Не отмоетесь

В конце лета аудиторы, юристы, нотариусы и риелторы начнут "стучать" на своих клиентов в Федеральную службу по финансовому мониторингу. И это всего лишь одна из неприятностей, которые добавят фирмам поправки в закон о борьбе с отмыванием "грязных" денег.

Поправки Госдума приняла в начале июля. В середине месяца Совет Федерации их одобрил и отправил на подпись президенту. Совсем скоро - через месяц после официального опубликования - они начнут действовать.

Ябеды поневоле

Новая статья в антиотмывочном законе (от 7 августа 2001 г. N 115-ФЗ) гласит, что "лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность в сфере оказания юридических или бухгалтерских услуг", а также нотариусы и адвокаты обязаны сообщать обо всех своих подозрительных клиентах в Федеральную службу по финансовому мониторингу. Так что теперь с финансовой разведкой станут тесно сотрудничать все аудиторские и юридические фирмы, а также частнопрактикующие бухгалтеры, аудиторы и юристы.
Впрочем, под подозрением окажутся далеко не все их клиенты. Особую бдительность потенциальные ябеды будут проявлять только в отношении тех, кто поручит им совершить операции, указанные в законе о легализации.
К этим операциям отнесены сделки с недвижимостью, услуги по управлению имуществом клиента, его банковскими счетами или счетами ценных бумаг, содействие клиенту в создании нового юрлица или в управлении сторонней фирмой.
Если аудитор, юрист или нотариус заподозрит, что под прикрытием одной из этих операций клиент хочет отмыть преступные доходы, своими предположениями он должен поделиться с финансовой разведкой. В противном случае ему грозит уголовная ответственность за легализацию "грязных" денег (ст. 174 УК).
И самое печальное, что для доноса не нужно каких-либо веских оснований. Это могут быть любые, даже ничем не подтвержденные сомнения в отношении клиента.
Конечно, за подозрения, которые не подтвердились, не наказывают. Но внимание контролеров в погонах вам в этом случае обеспечено. А оно еще никому на пользу не шло. К тому же финансовая разведка сотрудничает с налоговиками (соглашение от 2 марта 2004 г. N БГ-16-06/66/01-1-15/3). И если "по своей части" разведчики ничего не обнаружат, но заподозрят, что с налогами у вас не все в порядке, то вполне могут поделиться информацией с налоговиками.

Риелторы тоже донесут

Теперь любая сделка с недвижимостью на сумму более трех миллионов рублей автоматически подпадает под контроль финансовых разведчиков. Правда, сами участники сделки отчитываться перед службой не должны. Эта обязанность возложена на все "организации, оказывающие посреднические услуги при осуществлении купли-продажи недвижимого имущества", то бишь риелторов.

Не спрятаться, не скрыться

На этом неприятные новшества не заканчиваются. Теперь при открытии банковского счета фирмы и предприниматели тоже могут столкнуться с дополнительными сложностями.
До сих пор, заключая договор на открытие счета (вклада), фирмы должны были представить банку сведения о своем государственном регистрационном номере, ИНН, юридическом и фактическом адресе. Теперь же банки не просто обязаны будут собрать всю эту информацию. Отныне им строго-настрого запрещено открывать без нее счета и вклады.
Это означает, что теперь без сообщения ИНН, адреса регистрации и адреса никто не сможет открыть в банке счет.
Более того, банки отныне обязаны самостоятельно проверять, находится ли на самом деле фирма по тому адресу "местонахождения", который она сообщила. Сформулировано это правило в законе так, что на деле банкам придется проверять и еще один момент: совпадает ли этот адрес с адресом госрегистрации фирмы.
Если банк откажет в открытии счета из-за неверно указанного адреса, он обязан будет сообщить об этом в финансовую разведку, а там разберутся, не замешаны ли вы в отмывании преступных доходов.
Хотя если вашей фирме скрывать нечего, то и особенно волноваться не стоит. За одно только несоответствие фактического адреса юридическому ответственности не предусмотрено.

Беспроцентными займами занялись силовики

Всевидящее око финансовой разведки теперь не оставит незамеченными и беспроцентные займы, точнее, тех, кто их выдает, и тех, кто их получает.
Контролировать безвозмездные заимствования будут при наличии следующих условий. Во-первых, сумма займа должна быть больше или равна 600 тысячам рублей. И второе условие: заем должна выдать или получить фирма, которая не является кредитной организацией.
Скажем, ваше предприятие предоставило беспроцентный заем своему сотруднику или дочерней компании. Или, наоборот, вашей фирме учредитель дал крупную сумму взаймы. Скорее всего в этом случае вашей фирме придется объясняться со службой по финансовому мониторингу. Но не обязательно.
Если вы перечисляете сумму займа через банк, то он обязан сообщить об этом в службу. Правда, не совсем понятно, каким образом в банках будут определять, что та или иная перечисляемая сумма предоставляется взаймы, да еще и без процентов - ведь указывать это в платежке никто не обязан. "Каждый банк разработает свои методы проверки и закрепит их в правилах внутреннего контроля, которые он должен согласовать в Банке России", - пояснила нам Светлана Морозова, сотрудница КБ "Витязь", руководитель службы внутреннего контроля по противодействию легализации доходов, полученных преступным путем.
Конечно, если сумма займа превышает "заветные" 600 тысяч рублей, то ее можно разбить на более мелкие части, составив на каждую отдельный договор. Но в банке, увидев, что от одной фирмы к другой за небольшой промежуток времени прошли несколько займов общей суммой больше 600 тысяч, могут преисполниться подозрений. И ради сохранения лицензии поделиться ими с финансовой разведкой.
А вот получить заем от гражданина или дать ему взаймы вы можете и наличными. Тогда банк об этом не узнает и не сможет никому ничего сообщить. А сама фирма уведомлять службу о предоставлении или получении беспроцентного займа не должна.

Забыли

Вообще-то закон о противодействии легализации доходов не распространяется на налоговые преступления. То есть если вы не заплатите налоги и попытаетесь отмыть утаенные от государства деньги, то со стороны финансовой разведки к вам претензий не должно быть (ст. 3 закона N 115-ФЗ).
Даже в Уголовном кодексе предусмотрено, что если вы совершили налоговое преступление (ст. 198, 199, 199.1 и 199.2 УК), то привлечь за легализацию преступно нажитых доходов нельзя (ст. 174.1 УК).
Но вот незадача: в антиотмывочном законе исключение сделано только для двух из четырех налоговых статей - 198 (уклонение от уплаты налогов с физлица) и 199 (уклонение от уплаты налогов с организации). А про две других - 199.1 и 199.2 - ничего не сказано.
Причина в том, что на момент принятия закона о противодействии легализации статей 199.1 (неисполнение обязанностей налогового агента) и 199.2 (сокрытие имущества) вообще не было. Они появились только в декабре прошлого года (закон N 162-ФЗ).
Авторы же нынешних поправок просто забыли добавить в антиотмывочный закон новые уголовные статьи. Выходит, сейчас финансовая разведка должна заниматься в том числе и теми, кто не исполнил обязанности налогового агента или утаил имущество, за счет которого нужно заплатить налоги.

Т. Кварталова

"Расчет", N 8, август 2004 г.