1. Понятие и содержание безналичных расчетов
Под безналичными расчетами понимаются расчеты по гражданско-правовым
сделкам и иным основаниям (например, по уплате налоговых и иных
обязательных платежей в бюджет и внебюджетные фонды) с использованием
для этого остатков денежных средств на банковских счетах.
Открывая банковский счет (заключая с банком договор банковского
счета), его владелец передает имеющиеся денежные средства, а также
денежные средства, которые будут поступать на его счет, в полное
распоряжение банка. По сути, денежные средства клиентов становятся
составной частью имущества банка. Взамен владелец счета получает
права требования к банку относительно совершения банком в интересах
клиента и по его поручениям различных банковских операций, в том
числе по перечислению денежных средств. Отношения, складывающиеся
между владельцем счета и банком, по своей правовой природе являются
обязательственно-правовыми. Даже в случаях, когда клиентом передаются
банку наличные деньги, они сливаются с общей массой его имущества,
поступают в собственность банка*(294).
Договор банковского счета содержит условия об обязанностях банка
осуществлять за счет внесенных клиентом (владельцем счета) средств
по его поручениям определенные операции по проведению платежей,
в том числе по перечислению денежных средств на иные счета клиента
либо на счета третьих лиц как в данном банке, так и в других банках,
обслуживающих указанных третьих лиц. При совершении таких операций
банком по счету клиента остаток числящихся на нем денежных средств
соответственно уменьшается (при списании средств) или увеличивается
(при зачислении на счет поступивших средств). Пропорциональным образом
уменьшается или увеличивается объем прав требования владельца счета
к обслуживающему его банку.
Таким образом, при безналичных расчетах средством платежа служат
не деньги, а права требования к банку. При осуществлении гражданско-правовых
сделок кредитор по денежному обязательству взамен переданных должнику
товаров, выполненных для него работ или оказанных услуг при безналичных
расчетах получает от должника не деньги, а имущественные права требования
к обслуживающему должника банку, которые трансформируются в права
требования к банку, обслуживающему кредитора. В результате безналичных
расчетов права требования должника к банку (остатки денежных средств
на его счете) уменьшаются с одновременным увеличением объема прав
требований кредитора к обслуживающему его банку. Иными словами,
при безналичных расчетах активы кредитора увеличиваются не за счет
денег, полученных от должника, а за счет такого вида активов, как
имущественные права требования.
Имущественные права требования к обслуживающему банку формально
не могут признаваться всеобщим (законным, т.е. обязательным) платежным
средством*(295). Однако в силу предписаний закона, предусматривающего,
что расчеты между организациями, а также с участием граждан при
осуществлении ими предпринимательской деятельности производятся
с использованием перечислений по банковским счетам, безналичные
расчеты признаются реальными платежами, погашающими денежные обязательства.