1. Понятие и виды аккредитива
При осуществлении расчетов по аккредитиву банк, действующий по
поручению плательщика об открытии аккредитива и в соответствии с
его указанием (банк-эмитент), обязуется произвести платежи получателю
средств или оплатить, акцептовать или учесть переводной вексель
либо дать полномочия другому банку (исполняющему банку) произвести
платежи получателю средств или оплатить, акцептовать или учесть
переводной вексель (п. 1 ст. 867 ГК).
Если банк-эмитент, не передавая полномочий иному банку, сам производит
платежи (либо оплачивает, акцептует или учитывает переводной вексель),
к нему будут применяться предусмотренные в ГК правила в отношении
не только банка-эмитента, но и исполняющего банка (п. 1 ст. 867
ГК).
Основные отличия аккредитивной формы расчетов от расчетов платежными
поручениями состоят в том, что:
- во-первых, при использовании аккредитивной формы расчетов суть
поручения плательщика (аккредитиводателя) заключается не в переводе
денежных средств на счет получателя, а в открытии аккредитива, т.е.
в выделении, "бронировании" денежных средств, за счет
которых будут вестись расчеты с получателем;
- во-вторых, получение денежных средств при открытии аккредитива
обусловлено для их получателя (бенефициара) необходимостью соблюдения
условий аккредитива, которые определяются его договором с плательщиком,
а также дублируются в поручении аккредитиводателя банку на открытие
аккредитива. На исполняющий банк возлагается обязанность проверить
соблюдение бенефициаром всех условий аккредитива. Правда, такая
проверка должна осуществляться банком лишь по внешним признакам
представляемых бенефициаром документов.
Законом предусмотрена возможность использования нескольких видов
аккредитива, применяемых в банковской практике:
- покрытого (депонированного) и непокрытого (гарантированного) аккредитива;
- отзывного и безотзывного аккредитива;
- подтвержденного аккредитива.
Открытие покрытого (депонированного) аккредитива означает, что банк-эмитент
должен перечислить сумму аккредитива (покрытие) за счет плательщика
либо предоставленного ему кредита в распоряжение исполняющего банка
на весь срок действия аккредитива. В этом случае все расчеты с бенефициаром
осуществляются исполняющим банком именно за счет средств, перечисленных
ему банком-эмитентом.
Открытие непокрытого (гарантированного) аккредитива означает, что
банк-эмитент не перечисляет сумму аккредитива исполняющему банку,
однако последний получает право списывать денежные средства, предоставляемые
бенефициару в порядке исполнения аккредитива с ведущегося у него
счета банка-эмитента. Очевидно, что непокрытый (гарантированный)
аккредитив может использоваться в случаях, когда банк-эмитент и
исполняющий банк имеют корреспондентские отношения.
Открытие отзывного аккредитива сохраняет за банком-эмитентом право
изменить или отменить аккредитив без предварительного уведомления
бенефициара. Принимая во внимание, что вид аккредитива (в том числе
и отзывный аккредитив) определяется в договоре, по которому осуществляются
расчеты, отзыв аккредитива не создает каких-либо обязательств банка-эмитента
перед получателем средств по этому договору (бенефициаром). Вместе
с тем вплоть до момента получения от банка-эмитента уведомления
об изменении или отмене аккредитива исполняющий банк обязан осуществлять
платежи или иные операции по отзывному аккредитиву. Следует также
подчеркнуть, что всякий аккредитив предполагается отзывным, если
только в его тексте не будет прямо указано на то, что открывается
безотзывный аккредитив (ст. 868 ГК).
Если же открывается безотзывный аккредитив, о чем должно быть прямо
указано в тексте аккредитива, такой аккредитив не может быть отменен
без согласия получателя средств.
Подтвержденный аккредитив представляет собой безотзывный аккредитив,
который по просьбе банка-эмитента подтвержден исполняющим банком.
Факт подтверждения аккредитива исполняющим банком удостоверяет возникновение
дополнительного (по отношению к обязательству банка-эмитента) обязательства
исполняющего банка произвести платежи бенефициару в соответствии
с условиями аккредитива. Подтвержденный аккредитив не может быть
изменен или отменен не только без согласия получателя средств, но
и без согласия исполняющего банка (ст. 869 ГК). Использование в
расчетах подтвержденного аккредитива, когда его исполнение гарантируется
как банком-эмитентом, так и исполняющим банком, в наибольшей степени
отвечает интересам получателя денежных средств (бенефициара).