Защита корпоративной собственности в арбитражном суде
Проблема 20. Наследование акций (долей) и деятельность хозяйственного
общества
На практике возникает вопрос: кто представляет интересы владельца
акций (долей) на собрании акционеров (участников) в случае смерти
акционера (участника) и до вступления наследника в права наследования?
Должны ли данные акции (доли) учитываться при определении кворума
собрания и правомочности принятых на нем решений - прежде всего
в случае, когда умерший акционер (участник) обладал количеством
акций (долей), которые предопределяли принимаемые решения или делали
их принятие невозможным в случае несогласия с ними данного акционера
(участника)?
Согласно ст. 21 Закона об ООО доли в уставном капитале переходят
к наследникам. До принятия наследником умершего участника общества
наследства права умершего участника общества осуществляются, а его
обязанности исполняются лицом, указанным в завещании, а при отсутствии
такого лица - управляющим, назначенным нотариусом.
Закон об АО вообще не регулирует данный вопрос. Видимо, законодатель
посчитал его незначительным или, как это бывает зачастую, забыл
о нем. Поэтому следует использовать положения ч. 3 ГК РФ, регулирующие
наследственные правоотношения.
Согласно ст. 1171 ГК РФ для защиты прав наследников, отказополучателей
и других заинтересованных лиц исполнителем завещания или нотариусом
по месту открытия наследства принимаются меры, указанные в статьях
1172 и 1173 настоящего Кодекса, и другие необходимые меры по охране
наследства и управлению им.
Нотариус принимает меры по охране наследства и управлению им по
заявлению одного или нескольких наследников, исполнителя завещания,
органа местного самоуправления, органа опеки и попечительства или
других лиц, действующих в интересах сохранения наследственного имущества.
В случае, когда назначен исполнитель завещания (статья 1134), нотариус
принимает меры по охране наследства и управлению им по согласованию
с исполнителем завещания.
Исполнитель завещания принимает меры по охране наследства и управлению
им самостоятельно либо по требованию одного или нескольких наследников.
Нотариус осуществляет меры по охране наследства и управлению им
в течение срока, определяемого нотариусом с учетом характера и ценности
наследства, а также времени, необходимого наследникам для вступления
во владение наследством, но не более чем в течение шести месяцев,
а в случаях, предусмотренных пунктами 2 и 3 статьи 1154 и пунктом
2 статьи 1156 настоящего Кодекса, не более чем в течение девяти
месяцев со дня открытия наследства. Исполнитель завещания осуществляет
меры по охране наследства и управлению им в течение срока, необходимого
для исполнения завещания.
Порядок охраны наследственного имущества и управления им, в том
числе порядок описи наследства, определяется законодательством о
нотариате. Предельные размеры вознаграждения по договору хранения
наследственного имущества и договору доверительного управления наследственным
имуществом устанавливаются Правительством Российской Федерации.
Статья 173 ГК РФ предусматривает, что если в составе наследства
имеется имущество, требующее не только охраны, но и управления (предприятие,
доля в уставном (складочном) капитале хозяйственного товарищества
или общества, ценные бумаги, исключительные права и тому подобное),
нотариус в соответствии со статьей 1026 настоящего Кодекса в качестве
учредителя доверительного управления заключает договор доверительного
управления этим имуществом.
В случае, когда наследование осуществляется по завещанию, в котором
назначен исполнитель завещания, права учредителя доверительного
управления принадлежат исполнителю завещания.
Возникают вопросы: кого может назначить управляющим нотариус, на
основании каких критериев нотариус будет определять кандидатуру
управляющего, кто будет выплачивать ему вознаграждение, чьи конкретно
интересы будет представлять управляющий? Что делать обществу до
того, как нотариус назначит управляющего? Законодательством РФ это
прямо не урегулировано.
В случае если имеется спор о праве на наследование, а наследство
составляет, например, более 50% акций (долей) общества, нотариус
становится главной фигурой, определяющей деятельность общества,
так как именно назначенный им управляющий наследным имуществом и
будет определять всю деятельность общества, вплоть до назначения
его генерального директора.
В соответствии с п. 1 ст. 58 Закона об АО общее собрание правомочно,
если для участия в нем зарегистрировались акционеры (их представители),
обладающие в совокупности более чем половиной голосов размещенных
голосующих акций общества. В соответствии с п. 3 ст. 58 данного
закона при повторном созыве собрания для наличия кворума достаточно
регистрации акционеров (их представителей), обладающих не менее
чем 30% голосов размещенных голосующих акций.
Акции, которые принадлежали умершему акционеру, также входят в число
размещенных голосующих. Поэтому непринятие их во внимание при определении
наличия кворума будет прямо противоречить Закону об АО.
Таким образом, если умерший акционер обладал количеством голосов,
которые могли повлиять на принятое решение, то до тех пор, пока
его наследники не получат свидетельство о праве на наследство и
не будут включены на основании этого в реестр акционеров, решения
очередного или внеочередного общего собрания, на которых не присутствовал
управляющий, назначенный нотариусом, могут быть оспорены. В случае
же если умерший акционер обладал количеством акций более 50%, то
все решения собрания будут ничтожными, как принятые неправомочным
составом акционеров.
Свидетельство о праве на наследство выдается по истечении шести
месяцев со дня открытия наследства (день смерти наследодателя) или
ранее этого срока, но только в том случае, если у нотариуса есть
сведения, что помимо лиц, подавших заявления о выдаче свидетельства
о наследстве, других наследников нет.
Законодательство не дает ответа на вопрос: как в течение данного
срока можно решить неотложные для акционерного общества вопросы,
которые отнесены только к компетенции общего собрания, в случае
если нотариус не назначил управляющего или обществу не известен
данный управляющий?
В соответствии со ст. 51 Закона об АО список акционеров, имеющих
право участвовать в общем собрании, устанавливается на основании
данных реестра акционеров.
Согласно п. 7.3.2 Положения о ведении реестра владельцев именных
ценных бумаг, одним из основных документов, которые необходимо представить
для внесения в реестр записи о переходе права собственности на ценные
бумаги в результате наследования, является свидетельство о праве
на наследство.
Таким образом, наследники умершего акционера, не получившие еще
свидетельство о праве на наследство акций и, соответственно, не
включенные в реестр акционеров, не вправе принимать участие в работе
общего собрания в качестве акционеров или пользоваться какими-либо
другими правами и исполнять обязанности, вытекающие из права собственности
на акции.
Таким образом, представляется необходимым внести изменения в Закон
об АО и Закон об ООО, предоставив обществу возможность до вступления
в права наследования лиц, доля которых (количество голосов) может
повлиять на принимаемое решение (если ее учитывать при подсчете
голосов на собрании), а также до назначения нотариусом управляющего
акциями, принимать только решения об:
- избрании генерального директора в случае увольнения по собственному
желанию предыдущего директора, его смерти или тяжелого длительного
заболевания;
- приведении учредительных документов общества в соответствие с
требованиями законодательства РФ.
В случаях же когда количество голосов потенциальных наследников
не может повлиять на принимаемое решение, представляется целесообразным
прямо предусмотреть в законе право общества принимать соответствующие
решения, не дожидаясь вступления в наследство наследников умершего
акционера (участника).
Согласно ст. 64 Основ законодательства РФ о нотариате*(38) нотариус
в месте открытия наследства по сообщению граждан, юридических лиц
либо по своей инициативе принимает меры к охране наследственного
имущества, когда это необходимо в интересах наследников. Для открытия
наследства необходимы два условия: подтверждение факта смерти и
наличие наследственного имущества. Для открытия наследства акционерное
общество должно представить нотариусу свидетельство о смерти акционера
и выписку из реестра о принадлежащих ему бездокументарных именных
акциях.
В целях охраны указанного наследственного имущества в соответствии
с п. 7.5 Положения о ведении реестра владельцев именных ценных бумаг,
на основании свидетельства о смерти может быть произведено блокирование
операций по лицевому счету зарегистрированного умершего лица. Блокирование
представляет собой операцию, исполняемую регистратором (держателем
реестра) для предотвращения передачи ценных бумаг. Оно прекращается
в дальнейшем на основании документов, подтверждающих, что причина
блокирования операций перестала существовать (например, на основании
свидетельства о праве на наследство).
Согласно ст. 5 Закона о рынке ценных бумаг под деятельностью по
управлению ценными бумагами признается осуществление доверительного
управления ими.
Наследнику необходимо определить, кто является реестродержателем
в АО, акции которого достались по наследству, и что это за акции
(обыкновенные или привилегированные). В соответствии с п. 3 ст.
1176 ГК РФ в состав наследства участника АО входят принадлежавшие
ему акции. Наследники, к которым перешли эти акции, становятся участниками
АО.
На основании ст. 1162 ГК РФ свидетельство о праве на наследство
выдается по заявлению наследника, причем по желанию наследников
свидетельство может быть выдано всем наследникам вместе или каждому
наследнику в отдельности на все наследственное имущество в целом
или на его отдельные части. Представляется целесообразным получить
отдельное свидетельство на наследство на данные акции.
Наследнику необходимо узнать точный адрес реестродержателя для того,
чтобы сообщить его нотариусу.
Нотариус на основании п. 3 ст. 1171 ГК РФ должен направить к реестродержателю
письменный запрос о том, какие акции и в каком количестве принадлежали
акционеру-наследодателю на момент его смерти.
Реестродержатель не вправе выдавать выписку никому, кроме акционеров
либо уполномоченных на то представителей государственных органов
(например нотариусов). После оформления всей наследственной массы
нотариус выдает свидетельство о праве на наследство в виде акций
именно на основании этой выписки, так как она является единственным
документом, подтверждающим права умершего акционера, которые переходят
по наследству в отношении акций.
При оформлении наследства наследник неизбежно столкнется с оценкой
акций, поскольку акции - это имущество.
В соответствии с Законом о рынке ценных бумаг право оценивать акции
имеют организации, получившие лицензию профессионального участника
рынка ценных бумаг на осуществление деятельности по организации
торговли на рынке ценных бумаг или лицензию фондовой биржи. Данные
положения касаются тех ценных бумаг, которые являются объектами
рыночного оборота, т.е. обращаются на бирже и имеют рыночную стоимость
- котировку.
В случае же если акции на рынке не обращаются и рыночных котировок
не имеют, такие ценные бумаги должны оцениваться по номинальной
стоимости согласно письму Минфина России от 29 апреля 2002 г. N
04-04-10/2. Регистратор должен указать в выписке номинальную стоимость
данных ценных бумаг, а нотариус на основании этой выписки определяет
их стоимость, которая и является объектом налогообложения.
Из арбитражной практики по делам, связанным с наследованием акций
(долей), обращают на себя внимание следующие акты.
Так, из Постановления ФАС Московского округа от 20 июня 2003 г.
по делу N КГ-А40/3400-03 было указано следующее:
"Принимая решение о прекращении производства, суд апелляционной
инстанции правомерно указал на то, что имеется спор о праве на имущество
на стадии наследования и что на момент подачи искового заявления
истица не является акционером общества. До разрешения вопроса о
наличии спорных акций на момент смерти у наследодателя и установления
перехода их в порядке универсального правопреемства (п. 1 ст. 129
ГК РФ) к наследнику не может быть разрешен вопрос о внесении записи
в реестр акционеров о наличии у Власкиной В.И. права собственности
на указанные акции.....
Обращаясь с настоящим иском, истец обязан был представить доказательства
того, что он вступил в права наследования в установленном законом
порядке. Однако свидетельство о праве на наследство на имя истца
не выдавалось, т.е. отсутствуют доказательства того, что наследник
фактически вступил в права наследования на спорный пакет акций в
установленном законом порядке (ст. 557 ГК РСФСР).
Таким образом, истцом не представлены доказательства, подтверждающие
возникновение у него законных прав на спорные акции. Из этого следует,
что между истцом и ответчиком возник спор о праве собственности
на спорные акции наследодателя на момент его смерти (открытия наследства),
который не относится к категории корпоративных споров и в силу ст.
27, 33 АПК РФ не подведомственен арбитражному суду".
Согласно Постановлению ФАС Московского округа от 8 сентября 2003
г. по делу N КГ-А40/6133-03:
"В соответствии с нормами ст. 37, 46 Федерального закона "Об
обществах с ограниченной ответственностью" если иное не установлено
уставом общества, решение о совершении обществом крупной сделки
принимается на общем собрании большинством от общего числа голосов
участников общества.
Между тем из материалов дела усматривается и судами установлено,
что на оспариваемом собрании участников присутствовали участники,
обладающие только 50% голосов. Таким образом, при проведении собрания
отсутствовал кворум, необходимый для принятия решений и установленный
пунктом 8 статьи Федерального закона "Об обществах с ограниченной
ответственностью" и пунктом 11.11 Устава ООО "Калинка"
(том 1, л.д. 56-63) в размере более половины голосов участников
общества.
В соответствии с нормой п. 1 ст. 12 Федерального закона "Об
обществах с ограниченной ответственностью" учредительный договор
общества, определяя порядок создания общества, состав учредителей
(участников) и размер доли каждого из них, а также регулируя иные
вопросы, непосредственно связанные с деятельностью общества, является
документом, имеющим юридическую силу на протяжении всего срока существования
общества. В учредительном договоре ООО "Калинка" (том
1, л.д.7, 8) установлено, что участниками данного общества являются
пять человек, в том числе гражданин Подков В.Б.
Разрешая спор, суды обеих инстанций установили, что 13 апреля 1998
г. в связи со смертью гражданина Подковы В.Б. его доля в уставном
капитале ООО "Калинка" перешла по наследству к гражданке
Подкове Л.Т.
В материалах имеется свидетельство о праве гражданки Подковы Л.Т.
на 17% доли в уставном капитале ООО "Калинка" (том 1,
л.д. 17), а также копия решения Дорогомиловского народного суда
от 18 декабря 2001 г. (том 2, л.д. 47-50), из содержания которого
суды по настоящему пришли к выводу, что ООО "Калинка"
в лице генерального директора Минаевой Н.Я. знало о вступлении гражданки
Подковы Л.Т. в права наследования имущества гражданина Подковы В.Б.,
в том числе указанной доли.
Согласно абзацу первому п. 7 ст. 21 Федерального закона "Об
обществах с ограниченной ответственностью" доли в уставном
капитале переходят к наследникам граждан и к правопреемникам юридических
лиц, являвшихся участниками общества:
Несмотря на это, по протоколу общего собрания участников ООО "Калинка"
от 13 мая 2002 г. в списке участников указано четыре человека, причем
гражданка Подкова Л.Т. не определена как участник общества, имеющий
право участия в общем собрании и голосования по вынесенным на его
рассмотрения вопросам.
На основании вышеизложенных обстоятельств суды сделали правомерный
вывод о недействительности спорного решения в части одобрения сделки,
в связи с нарушениями проведения общего собрания ООО "Калинка",
на котором оно принято".